El 16 de agosto de 2022, la Dirección General de Facilitación Comercial y de Comercio Exterior de la Secretaría de Economía dio a conocer en el portal del SNICE una invitación a los usuarios de comercio exterior para que participen en la “Convocatoria de Empresa Cumplida en Comercio Exterior”.
En dicho anuncio, se menciona que el objetivo es generar un modelo de acreditación de mejores prácticas en materia de cumplimiento normativo de comercio Exterior por las empresas que realizan operaciones de comercio exterior. Las mejores prácticas corporativas, son aquellas metodologías o sistemas que apoyen a la institucionalización de la sociedad, transparencia de sus operaciones, declaración adecuada de información confiable, a tener procesos de sucesión estables y a ser permanentes en el tiempo en beneficio de sus socios o asociados y de los terceros interesados.
Este nuevo esquema de certificación pretende alinearse a los compromisos establecidos en el Acuerdo Sobre Facilitación de Comercio, el cual prevé en su artículo 7.7 el ofrecimiento de medidas de facilitación para los operadores autorizados, tomando en cuenta algunas de las condicionantes como son: a) Historial adecuado de cumplimiento de la legislación; b) Sistema de gestión de los registros que permita los controles internos necesarios; c) Solvencia financiera, incluida, cuando proceda, la prestación de una fianza o garantía suficiente; y d) Seguridad de la cadena de suministro.
De manera general, las facilidades que podrán otorgarse a los “operadores autorizados” por parte de las autoridades aduaneras deberán incluir al menos tres de las que se indican a continuación: a) Requisitos reducidos de documentación y datos, según proceda; b) Bajo índice de inspecciones físicas y exámenes, según proceda; c) Levante rápido, según proceda; d) Pago diferido de los derechos, impuestos, tasas y cargas; d) Utilización de garantías globales o reducción de las garantías; e) Una sola declaración de aduana para todas las importaciones o exportaciones realizadas en un período dado; y f) Despacho de las mercancías en los locales del operador autorizado o en otro lugar autorizado por la aduana.
Actualmente, en materia aduanera existen otro tipo de certificaciones como son el Registro de Despacho de Mercancías, y el Registro en el Esquema de Certificación de Empresa en sus diversas modalidades, las cuales ofrecen beneficios y facilidades en materia administrativa, fiscal, legal y operativa. Por otro lado, la Secretaría de la Función Pública administra el Padrón de Integridad Empresarial, el cual ofrece un distintivo de empresa cumplida.
De manera ejemplificativa, existen alrededor de 656 empresas que cuentan con el registro del Operador Económico Autorizado, y otras 429 empresas que disfrutan de los beneficios de ser Socio Comercial Certificado. Dichas empresas deben demostrar de forma permanente que cuentan con procesos documentados y verificables exigidos de acuerdo al modelo o diseño empresarial que tengan establecido con base en una gestión de riesgo, buscando implementar los estándares mínimos en materia de seguridad la aplicación de una cultura de análisis que soporte la toma de decisiones preventivas y reactivas ante amenazas y/o circunstancias de riesgo acorde a los valores, misión, visión, códigos de ética y conducta de la propia empresa.
Continuando con el tema central, las empresas interesadas en concursar en esta primera fase de la convocatoria del ECCE deberán considerar los aspectos esenciales que se indican a continuación:
Las bases de la convocatoria contienen 7 artículos en donde indica el objetivo antes mencionado y el procedimiento a seguir por los solicitantes, además establece los 6 principios fundamentales, tales como la integridad, transparencia, proporcionalidad, rendición de cuentas, responsabilidad y autorregulación.
Los requisitos generales que las empresas participantes deben cumplir son tener antigüedad de 3 años de realizar operaciones de comercio exterior, así como cumplir aspectos fiscales, comercio exterior, estructura organizacional, sistemas de gestión de cumplimiento normativo, entre otros temas.
Asimismo, se establece que la empresa debe acreditar documentalmente que fue implementado un sistema de gestión de cumplimiento normativo. Sin embargo, no precisa si se refiere a un estándar ISO internacional, modelo nacional o de otro tipo, por ejemplo, que la empresa cuente con la certificación del estándar ISO 37301:2021 de “Sistemas de gestión de cumplimiento, o bien, haya implementado el estándar mexicano NMX-CC-19600-IMNC-2017 “Directrices de gestión del cumplimiento”. Igualmente, es necesario contar con al menos una autoevaluación o auditoría interna en los últimos doce meses, y aunque no se especifica, se entiende que es acerca del mismo sistema de gestión de cumplimiento.
Otro punto interesante, es que únicamente se solicita información general relacionada con el número y la fecha de la certificación OEA y CTPAT (Certificación similar en los Estados Unidos), y no se visualiza una homologación para considerarlo como un sistema de gestión de cumplimiento. En ese sentido, si una empresa interesada cuenta con este tipo de certificación le será más fácil cumplir con los requisitos por la experiencia que ya tiene. Es importante resaltar, que este nuevo proyecto no va a sustituir los registros del Operador Económico Autorizado o la Certificación de IVA e IEPS.
También, se establecen diversos criterios de cumplimiento normativo que abarcan por ejemplo elementos de análisis de riesgo, criterios en materia de comercio exterior, fiscal y laboral, de acuerdo con la siguiente tabla:
Haciendo un segundo paréntesis, la normatividad contempla que en las gestiones de las autorizaciones que son tramitadas ante la Secretaría de Economía es habitual que requiere información fiscal básica sobre la empresa, por ejemplo, la e.firma vigente, el Registro Federal del Contribuyente activo, tener el domicilio fiscal y demás establecimientos activos y registrados, cumplir con las obligaciones fiscales, no estar en la lista del SAT como empresas incumplidas o que realizan operaciones inexistentes, además de contar con documentación que acredite la contratación de empleados en el IMSS, entre otras obligaciones.
Sin embargo, será interesante conocer si la DGFCCE de la Secretaría de Economía desarrollará la competencia técnica y examinará con profundidad la documentación e información requerida distinta de la materia de comercio exterior, por ejemplo, revisar la contabilidad electrónica, verificar los comprobantes fiscales si son correctos en materia de deducciones o acreditamiento o el complemento carta porte, analizar las obligaciones de cumplimiento de la certificación de IVA e IEPS o del operador económico autorizado, o bien, simplemente será una revisión de manera general del listado de controles.
Como parte del proceso deben acreditar un cuestionario de autoevaluación en formato XLS, y la DGFCCE efectuará una revisión de la información proporcionada, así como requerir información faltante. Seguidamente, podrá llevar a cabo una visita de verificación en las instalaciones de la empresa. Este procedimiento, de revisión es frecuente que se realiza, por ejemplo, en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas para verificar si la empresa cumple al momento de presentar la solicitud, y realizar visitas de inspección para constatar que efectivamente la empresa existe y desarrolla la actividad productiva o de servicio que previamente ha informado.
La autoridad administrativa emitirá un dictamen favorable o no favorable, además de ponerlo a consideración de las autoridades de la SE y el Comité Nacional de Facilitación de Comercio. En caso particular del dictamen favorable, podrá emitir con o sin observaciones o recomendaciones, en su caso.
Para finalizar, es importante mencionar que hasta el momento en esta versión piloto no se identifican facilidades o beneficios generales o especiales en materia administrativa, legal u operativa que vayan a otorgarse directamente a los interesados en participar en este esquema de certificación, con independencia de obtener el distintivo de ser una empresa cumplida. Asimismo, en el futuro conoceremos si esta certificación tendrá un pago de derechos, la duración del trámite, el tiempo de renovación, las causales de requerimiento o de cancelación, etc.
No obstante, se prevé que sean otorgadas diversas facilidades que se darán a conocer de manera oportuna por el medio de difusión oficial. Cabe resaltar, que existen otro tipo de beneficios que pueden lograr las empresas al tener implementado este tipo de controles, como son la facilidad del cumplimiento regulatorio, evitar o atenuar las infracciones y sanciones, reducir los riesgos de sanciones, evitar daños a la reputación de la organización, evitar la pérdida de continuidad de negocio, entre otros.
Fuentes de información:
https://www.snice.gob.mx/cs/avi/snice/empresa.cumplida.html
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