En un entorno donde las cadenas de suministro son cada vez más complejas, las autoridades aduaneras y fiscales intensifican sus mecanismos de supervisión, y los riesgos operativos y reputacionales pueden tener consecuencias severas, el cumplimiento total —o full compliance, como se le denomina en el ámbito del comercio exterior— se ha convertido en un componente estratégico e indispensable para cualquier empresa que participe en operaciones transfronterizas.
El término compliance o cumplimiento normativo ya no se limita a la correcta declaración arancelaria, a la integración documental o a la administración del Anexo 24. Hoy implica una cultura corporativa de cumplimiento integral, que abarca la gestión de riesgos, la trazabilidad de mercancías, controles internos robustos y una preparación permanente ante auditorías y procesos de fiscalización. En este contexto, la implementación de auditorías preventivas y programas sólidos de cumplimiento resulta crucial para que las empresas operen dentro del marco legal, mitiguen sanciones y aprovechen oportunidades comerciales legítimas.
A nivel internacional, los gobiernos han reforzado sus sistemas aduaneros y de control del comercio exterior con el objetivo de asegurar el cumplimiento de regulaciones cada vez más estrictas. Autoridades como la Unión Europea, Estados Unidos —a través del Customs and Border Protection (CBP)— y otros organismos aduaneros han ampliado sus facultades de auditoría, incorporando herramientas de análisis de datos (big data), inteligencia artificial y esquemas de monitoreo continuo para identificar conductas de riesgo y actividades fraudulentas. Asimismo, han fortalecido los cruces de información con otros organismos gubernamentales para validar la veracidad de los datos declarados ante cada institución. En este escenario, los programas de compliance robustos dejan de ser deseables para convertirse en una condición operativa básica.
Según la Organización Mundial del Comercio (OMC), el volumen del comercio mundial de mercancías enfrentó un entorno volátil durante 2023. La OMC estimó que el crecimiento del comercio global sería de aproximadamente 0.8% ese año, lo que representó una desaceleración significativa respecto de periodos anteriores, derivada de factores como tensiones geopolíticas, inflación y políticas comerciales restrictivas.
Este estancamiento, combinado con una recuperación moderada proyectada para 2024 y 2025, subraya la importancia de contar con sistemas de cumplimiento robustos que permitan a las empresas adaptarse a entornos cambiantes y a la creciente incertidumbre de las cadenas de suministro globales.
Cumplimiento como estrategia internacional
La necesidad de compliance va más allá del mero cumplimiento legal. Con la proliferación de mecanismos como el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la Organización Mundial del Comercio, así como la armonización de controles no arancelarios (SPS y TBT) y la digitalización de los procesos aduaneros, muchas jurisdicciones han incrementado sus controles y requerimientos de información detallada para prevenir fraudes, evasión fiscal y contrabando.
La situación en México: fiscalización intensificada
En México, las aduanas desempeñan un papel central dentro del sistema fiscal nacional. De acuerdo con datos publicados por El Financiero, las aduanas aportaron más del 25% de los ingresos tributarios durante el ciclo 2023–2024, con una recaudación equivalente al 3.6% del PIB nacional entre enero y noviembre de 2024.
Este incremento evidencia la relevancia estratégica de las operaciones aduaneras y su impacto directo en la economía nacional, pero también refleja una fiscalización más intensa por parte de las autoridades para garantizar el cumplimiento normativo y la correcta determinación de contribuciones.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), como parte de su Plan Maestro 2025, ha intensificado la fiscalización en materia de comercio exterior con resultados cuantificables:
Estos datos confirman una tendencia clara: la autoridad no solo incrementa el número de auditorías y revisiones profundas, sino que también consolida mecanismos tecnológicos y analíticos para el cruce de información y la detección de irregularidades con mayor precisión.
Adicionalmente, el SAT ha fortalecido las auditorías sobre regímenes especiales, como la importación temporal, así como las verificaciones de origen, lo que ha elevado de manera significativa la percepción de riesgo entre las empresas que operan bajo estos esquemas.
Del cumplimiento básico al cumplimiento total
Mientras que el cumplimiento tradicional en comercio exterior se enfocaba principalmente en la presentación de documentación y la correcta declaración de operaciones, el cumplimiento total o full compliance implica:
En esencia, el full compliance busca que la operación real, la información registrada y los datos reportados a las autoridades coincidan plenamente, con certeza y trazabilidad.
Los beneficios de este enfoque no se limitan a evitar sanciones, embargos o la cancelación de programas como IMMEX o certificaciones IVA-IEPS. Un programa sólido de cumplimiento total permite:
Hoy, las empresas deben planear el cumplimiento de manera estratégica, sin improvisaciones ni operaciones de último momento. Toda la cadena de suministro debe estar alineada para contar con documentación completa, integrada y debidamente sustentada. El desarrollo de políticas internas, checklists y equipos especializados de cumplimiento permite prevenir contingencias y, a largo plazo, fortalecer la relación con clientes y autoridades.
Acciones clave para un programa de cumplimiento total
Entre las acciones fundamentales que una empresa debe considerar se encuentran:
Diagnóstico inicial y mapeo de riesgos
Realizar un análisis exhaustivo de los procesos actuales de comercio exterior para identificar brechas de cumplimiento, inconsistencias documentales y vulnerabilidades operativas.
Diseño de políticas y procedimientos internos
Establecer lineamientos claros para:
Capacitación continua del personal
El cumplimiento no es estático, y menos en un entorno regulatorio como el mexicano. El personal debe mantenerse actualizado respecto de cambios normativos, criterios de autoridad y mejores prácticas en gestión de riesgos aduaneros.
Auditorías internas y simulacros de evaluación
La realización periódica de auditorías internas y simulacros ante posibles revisiones externas fortalece la preparación organizacional y permite validar que la operación real, la información registrada y los datos reportados coincidan plenamente.
Coordinación con agentes aduanales y proveedores
Los agentes aduanales, transportistas y proveedores logísticos deben cumplir con estándares de compliance alineados. La empresa debe asegurarse de que sus socios mantengan perfiles de riesgo bajo y prácticas consistentes con su programa de cumplimiento.
Conclusión
El cumplimiento total o full compliance en comercio exterior ya no puede concebirse como una opción ni como un simple mecanismo de control interno. En un entorno global de crecimiento moderado, tensiones económicas y regulación cada vez más estricta, contar con un sistema integral de cumplimiento permite asegurar:
El área de comercio exterior ha dejado de ser un departamento aislado para convertirse en un componente estratégico que interactúa con la gestión de riesgos, la sostenibilidad del negocio y la estrategia corporativa.
Para México, cuya economía está profundamente vinculada al comercio internacional, el fortalecimiento de capacidades de cumplimiento en empresas grandes, medianas y pequeñas es indispensable. Un programa de cumplimiento total no solo protege frente a multas y contingencias legales, sino que impulsa la competitividad y la integración en cadenas globales de valor, donde la confianza, la trazabilidad y el respeto a las normas internacionales son factores diferenciadores.
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