{"id":13579,"date":"2025-01-29T05:57:24","date_gmt":"2025-01-29T05:57:24","guid":{"rendered":"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/?p=13579"},"modified":"2025-01-29T05:58:13","modified_gmt":"2025-01-29T05:58:13","slug":"realidad-riesgo-y-rendimientor3cumplimiento-en-materia-fiscal-comercio-exterior-aduanas-y-el-debido-control","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2025\/01\/29\/realidad-riesgo-y-rendimientor3cumplimiento-en-materia-fiscal-comercio-exterior-aduanas-y-el-debido-control\/","title":{"rendered":"Realidad, Riesgo y Rendimiento=R3Cumplimiento en Materia Fiscal, Comercio Exterior, Aduanas y el Debido Control"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"13579\" class=\"elementor elementor-13579\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-26ce9aa7 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"26ce9aa7\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-33 elementor-top-column elementor-element elementor-element-626ad889\" data-id=\"626ad889\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1eb64ce elementor-widget elementor-widget-theme-post-featured-image elementor-widget-image\" data-id=\"1eb64ce\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"theme-post-featured-image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"640\" height=\"320\" src=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/M22A8-01-1024x512.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-13543\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/M22A8-01-1024x512.png 1024w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/M22A8-01-300x150.png 300w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/M22A8-01-768x384.png 768w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/M22A8-01.png 1251w\" sizes=\"(max-width: 34.9rem) calc(100vw - 2rem), (max-width: 53rem) calc(8 * (100vw \/ 12)), (min-width: 53rem) calc(6 * (100vw \/ 12)), 100vw\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5c70849a elementor-widget elementor-widget-spacer\" data-id=\"5c70849a\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"spacer.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-spacer\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-spacer-inner\"><\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1e97e8cf elementor-widget elementor-widget-theme-post-title elementor-page-title elementor-widget-heading\" data-id=\"1e97e8cf\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"theme-post-title.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Realidad, Riesgo y Rendimiento=R3Cumplimiento en Materia Fiscal, Comercio Exterior, Aduanas y el Debido Control<\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4c9f359f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"4c9f359f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ante los cambios impulsados en el Congreso por el Poder Ejecutivo para el 2020 resultar\u00e1 imprescindible que los empresarios identifiquen a la luz de la legislaci\u00f3n nacional e internacional el significado del <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cdebido control\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">; adem\u00e1s de los beneficios de su implementaci\u00f3n en el \u00e1mbito empresarial a trav\u00e9s de un sistema de gesti\u00f3n de <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">compliance<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> evitando colapsar la continuidad del negocio.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">El t\u00e9rmino \u201cdebido control\u201d en M\u00e9xico surge en el a\u00f1o 2016 en la reforma al C\u00f3digo Nacional de Procedimientos Penales y el C\u00f3digo Penal Federal, donde se\u00f1ala que, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">al<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">observar el debido control o diligencia en las actividades, las empresas podr\u00e1n obtener la excluyente o atenuante de las consecuencias jur\u00eddicas en el \u00e1mbito penal.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">En este contexto, se revela la interrogante, <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 se entiende por el debido control y cu\u00e1les son los elementos que lo integran?<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">, para los especialistas Ricardo Abia Gonz\u00e1lez y Guillermo Dorado Herranz, el\u00a0<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cdebido control\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0en materia penal, no es un t\u00e9rmino simple, sino m\u00e1s bien se encuentra integrado por diversos elementos:<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><b><i>Elementos del Debido Control<\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/i><\/p><p><br \/><i><\/i><\/p><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Modelos de prevenci\u00f3n y gesti\u00f3n.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Evaluaci\u00f3n de riesgos.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Soft Law o Autorregulaci\u00f3n de la empresa.\u00a0<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Compromiso de la alta direcci\u00f3n con compliance\/Independencia de la funci\u00f3n de compliance.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Procesos de informaci\u00f3n documentada\/Generaci\u00f3n evidencias\/ Canal de denuncias<\/span><\/i><b><i>.<\/i><\/b><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Controles Tipo positivo o negativo.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Supervisi\u00f3n y devaluaci\u00f3n peri\u00f3dica del sistema.<\/span><\/i><\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p><i><span style=\"font-weight: 400;\">En el C\u00f3digo Penal del Estado de Quintana Roo, inspir\u00e1ndose en la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola se introdujo la responsabilidad penal de las personas jur\u00eddicas y el debido control con las siguientes caracter\u00edsticas:<\/span><\/i><\/p><p><br \/><i><\/i><\/p><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Identificar\u00e1n las actividades en cuyo \u00e1mbito puedan ser cometidos los delitos que deben ser prevenidos.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Adoptar\u00e1n protocolos o procedimientos que concreten el proceso de formaci\u00f3n de la voluntad de la persona jur\u00eddica, de adopci\u00f3n, de decisiones y de ejecuci\u00f3n de \u00e9stas con relaci\u00f3n a aqu\u00e9llos. Todo esto para prevenir el delito.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Dispondr\u00e1n de modelos de gesti\u00f3n de los recursos financieros adecuados para impedir la comisi\u00f3n de los delitos que deben ser prevenidos, as\u00ed como compromisos de los \u00f3rganos directivos o de administraci\u00f3n para destinar recursos a la prevenci\u00f3n de delitos.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Impondr\u00e1n la obligaci\u00f3n de informar de posibles riesgos e incumplimientos al organismo encargado de vigilar el funcionamiento y observancia del modelo de prevenci\u00f3n.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Establecer\u00e1n un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de las medidas de prevenci\u00f3n que establezca el modelo.<\/span><\/i><\/li><\/ul><ul><li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Realizar\u00e1n una verificaci\u00f3n peri\u00f3dica del modelo y de su eventual modificaci\u00f3n cuando se pongan de manifiesto infracciones relevantes de sus disposiciones, o cuando se produzcan cambios en la organizaci\u00f3n, en la estructura de control o en la actividad desarrollada que los hagan necesarios.<\/span><\/i><\/li><\/ul><p><i><\/i><br \/><br \/><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora bien, las empresas que en M\u00e9xico pretendan implementar un sistema de gesti\u00f3n de<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">compliance<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">o antisoborno, siempre y cuando lleven el <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cdebido control\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> de sus actividades, tendr\u00e1n el beneficio de la excluyente o atenuante de las consecuencias jur\u00eddicas en materia penal.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo anterior, toma relevancia <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">desde el 17 de junio de 2016 cuando fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n las modificaciones al C\u00f3digo Nacional de Procedimientos Penales para establecer la responsabilidad penal de las personas jur\u00eddicas o morales.\u00a0<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">En particular, los art\u00edculos 421 y 422 indican lo siguiente:<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><b><i>\u201cArt\u00edculo 421. Ejercicio de la acci\u00f3n penal y responsabilidad penal aut\u00f3noma\u00a0 \u00a0\u00a0 <\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">Las personas jur\u00eddicas ser\u00e1n penalmente responsables de los delitos cometidos a su nombre por su cuenta; en su beneficio o a trav\u00e9s de los medios que ellas proporcionen,\u00a0<\/span><\/i><b><i>cuando se haya determinado que adem\u00e1s existi\u00f3 inobservancia del debido control en su organizaci\u00f3n<\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"> Lo anterior con independencia de la responsabilidad penal en que puedan incurrir sus representantes o administradores de hecho o de derecho<\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">&#8230;\u201d.\u00a0<\/span><\/i><\/p><p><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201c<\/span><\/i><b><i>Art\u00edculo 422. Consecuencias jur\u00eddicas\u2019\u2019<\/i><\/b><\/p><p><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">A las personas jur\u00eddicas con personalidad jur\u00eddica propia, se les podr\u00e1 aplicar una o varias de las siguientes sanciones:<\/span><\/i><\/p><ol><li><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"> Sanci\u00f3n pecuniaria o multa.<\/span><\/i><\/li><li><i><span style=\"font-weight: 400;\"> Decomiso de instrumentos, objetos o productos del delito.<\/span><\/i><\/li><\/ol><p><i><span style=\"font-weight: 400;\">III. Publicaci\u00f3n de la sentencia.<\/span><\/i><\/p><ol><li><i><span style=\"font-weight: 400;\"> Disoluci\u00f3n o,<\/span><\/i><\/li><li><i><span style=\"font-weight: 400;\"> Las dem\u00e1s que expresamente determinen las leyes penales conforme a los principios establecidos en el presente art\u00edculo.<\/span><\/i><\/li><\/ol><p><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">Para los efectos de la individualizaci\u00f3n de las sanciones anteriores, el \u00f3rgano jurisdiccional deber\u00e1 tomar en consideraci\u00f3n lo establecido en el art\u00edculo 410 de este ordenamiento y el grado de culpabilidad correspondiente de conformidad con los siguientes aspectos:<\/span><\/i><\/p><ol><li><i><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">a)\u00a0<\/span><\/i><b><i>La magnitud de la inobservancia del debido control en su organizaci\u00f3n y la exigibilidad de conducirse conforme a la norma<\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\">&#8230;\u201d.<\/span><\/i><\/li><\/ol><p><br \/><br \/><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n, en la misma fecha se modific\u00f3 el C\u00f3digo Penal Federal para adicionar el art\u00edculo 11Bis donde quedaron incorporados los delitos que podr\u00e1n ser atribuidos a las personas jur\u00eddicas; adem\u00e1s de incorporarse las atenuantes cuando fueron implementados mecanismos de vigilancia en la organizaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, transcribo el dispositivo que se\u00f1ala lo siguiente:<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><b><i>\u201cArt\u00edculo 11 Bis. &#8211;<\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0Para los efectos de lo previsto en el T\u00edtulo X, Cap\u00edtulo II, del C\u00f3digo Nacional de Procedimientos Penales, a las personas jur\u00eddicas podr\u00e1n impon\u00e9rseles algunas o varias de las consecuencias jur\u00eddicas cuando hayan intervenido en la comisi\u00f3n de los siguientes delitos:\u00a0<\/span><\/i><\/p><ol><li><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"> De los previstos en el presente C\u00f3digo:<\/span><\/i><\/li><\/ol><p><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><b><i>XIV. Operaciones con recursos de procedencia il\u00edcita, previsto en el art\u00edculo 400 Bis.<\/i><\/b><b><i><br \/><\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">B. De los delitos establecidos en los siguientes ordenamientos:<\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/i><\/p><p><b><i>VII. Contrabando y su equiparable, previstos en los art\u00edculos 102 y 105 del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n. <\/i><\/b><b><i><br \/><br \/><\/i><\/b><\/p><p><b><i>VIII. Defraudaci\u00f3n Fiscal y su equiparable, previstos en los art\u00edculos 108 y 109, del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n;<\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><br \/><\/span><\/i><\/p><p><b><i>VIII Bis. Del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, el delito previsto en el art\u00edculo 113 Bis; (Incluido en la reforma penal y fiscal que tendr\u00e1 vigencia el pr\u00f3ximo 1 de enero de 2020)<\/i><\/b><b><i>. <\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><br \/><\/span><\/i><\/p><ol start=\"223\"><li><b><i> De la Ley de la Propiedad Industrial, los delitos previstos en el art\u00edculo 223.<\/i><\/b><\/li><\/ol><p><br \/><br \/><\/p><p><i><span style=\"font-weight: 400;\">Para los efectos del art\u00edculo 422 del C\u00f3digo Nacional de Procedimientos Penales, se estar\u00e1 a los siguientes l\u00edmites de punibilidad para las consecuencias jur\u00eddicas de las personas jur\u00eddicas:<\/span><\/i><\/p><ol><li><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">a) Suspensi\u00f3n de actividades, por un plazo de entre seis meses a seis a\u00f1os.<\/span><\/i><\/li><li><i><span style=\"font-weight: 400;\">b) Clausura de locales y establecimientos, por un plazo de entre seis meses a seis a\u00f1os.<\/span><\/i><\/li><li><i><span style=\"font-weight: 400;\">c) Prohibici\u00f3n de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido o participado en su comisi\u00f3n, por un plazo de entre seis meses a diez a\u00f1os.<\/span><\/i><\/li><li><i><span style=\"font-weight: 400;\">d) Inhabilitaci\u00f3n temporal consistente en la suspensi\u00f3n de derechos para participar de manera directa o por interp\u00f3sita persona en procedimientos de contrataci\u00f3n o celebrar contratos regulados por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector P\u00fablico, as\u00ed como por la Ley de Obras P\u00fablicas y Servicios relacionados con las mismas, por un plazo de entre seis meses a seis a\u00f1os.<\/span><\/i><\/li><li><i><span style=\"font-weight: 400;\">e) Intervenci\u00f3n judicial para salvaguardar los derechos de los trabajadores o de los acreedores en un plazo de entre seis meses a seis a\u00f1os.<\/span><\/i><\/li><\/ol><p><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">La intervenci\u00f3n judicial podr\u00e1 afectar a la totalidad de la organizaci\u00f3n o limitarse a alguna de sus instalaciones, secciones o unidades de negocio. Se determinar\u00e1 exactamente el alcance de la intervenci\u00f3n y qui\u00e9n se har\u00e1 cargo de la misma, as\u00ed como los plazos en que deber\u00e1n realizarse los informes de seguimiento para el \u00f3rgano judicial. La intervenci\u00f3n judicial se podr\u00e1 modificar o suspender en todo momento previo informe del interventor y del Ministerio P\u00fablico. El interventor tendr\u00e1 derecho a acceder a todas las instalaciones y locales de la empresa o persona jur\u00eddica, as\u00ed como a recibir cuanta informaci\u00f3n estime necesaria para el ejercicio de sus funciones. La legislaci\u00f3n aplicable determinar\u00e1 los aspectos relacionados con las funciones del interventor y su retribuci\u00f3n respectiva.<\/span><\/i><\/p><p><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><\/i><i><span style=\"font-weight: 400;\">En todos los supuestos previstos en el art\u00edculo 422 del C\u00f3digo Nacional de Procedimientos Penales,\u00a0<\/span><\/i><b><i>las sanciones podr\u00e1n atenuarse hasta en una cuarta parte, si con anterioridad al hecho que se les imputa, las personas jur\u00eddicas contaban con un \u00f3rgano de control permanente,<\/i><\/b><b><i> encargado de verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables para darle seguimiento a las pol\u00edticas internas de prevenci\u00f3n delictiva y que hayan realizado antes o despu\u00e9s del hecho que se les imputa, la disminuci\u00f3n del da\u00f1o provocado por el hecho t\u00edpico.<\/i><\/b><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201d<\/span><\/i><\/p><p><br \/><br \/><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Muchos podrian pensar que el veh\u00edculo para lograr el <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cdebido cumplimiento\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> es exclusivo del sistema de gesti\u00f3n de <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">complian<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">ce, el cual, en la \u00e9poca moderna se remonta al siglo XX en la d\u00e9cada de los 70\u2019s, cuando la URSS denuncia a nivel mundial las supuestas pr\u00e1cticas de corrupci\u00f3n que utilizaban las multinacionales americanas, especialmente en los pa\u00edses en v\u00edas de desarrollo.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Actualmente, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">los sistemas de gesti\u00f3n de\u00a0<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">compliance<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0o antisoborno, los podemos implementar conforme a los est\u00e1ndares internacionales: ISO 19600 o ISO 37001<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, actividad que se ha realizado en materia de comercio exterior y aduanas, por lo menos desde hace 10 a\u00f1os por TLC <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">A<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">sociados.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Ante los cambios que se perfilan para el 2020, es necesario dar el siguiente paso, el cual consiste en evolucionar el sistema de gesion de cumplimiento, incorporando <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">la metodologia de R al cubo (R3): Realidad, Riesgo y Rendimiento con el fin de proteger a las empresas de caer en supuestos de infracciones de tipo fiscal, aduanero y de comercio exterior.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta metodolog\u00eda innovadora creada para que las empresas cumplan con diversas obligaciones fiscales aduaneras, se basa en diferentes estudios que se han implementado a nivel mundial<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. El sistema R3, consiste en analizar la realidad, definir el riesgo y establecer los m\u00e9tricos de rendimiento para las empresas.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> En la primera parte se rompe con los mitos del <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">compliance<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">, cuya existencia se remonta al a\u00f1o1906.<\/span><\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">En la segunda fase se identifica el contexto de los cambios presentes, la relaci\u00f3n con el negocio y la organizaci\u00f3n empresarial; en la tercera fase se eval\u00faan los riesgos de manera matem\u00e1tica con distintos indicadores, todo ello en estricto cumplimiento de la ley de comercio exterior, aduanera y fiscal.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Mientras que, en la cuarta parte, el rendimiento, se da a conocer c\u00f3mo es que est\u00e1 la organizaci\u00f3n, si realmente est\u00e1 cumpliendo o qu\u00e9 inconformidades existen, con opciones de respuesta ante una contingencia.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"font-weight: 400;\">En ocasiones, las empresas dejan de lado aplicar este tipo medidas, por pensar que est\u00e1n invirtiendo en algo que consideran que no es tan necesario, sin embargo<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, si te parece costoso establecer un proceso para cumplir, imagina cu\u00e1nto te costar\u00e1 no cumplir<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, pues no es una opci\u00f3n, y cumplir comprende una serie de cuestiones que no se limitan a presentar solo una declaraci\u00f3n fiscal.<\/span><\/p><p>\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-677be497 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"677be497\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" 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class=\"elementor-section elementor-inner-section elementor-element elementor-element-54e55a8f elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"54e55a8f\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-50 elementor-inner-column elementor-element elementor-element-6a4af3f\" data-id=\"6a4af3f\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2ae927e0 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"2ae927e0\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Compartir <\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-50 elementor-inner-column elementor-element elementor-element-29f108f5\" data-id=\"29f108f5\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5030e17f elementor-share-buttons--view-icon elementor-share-buttons--skin-flat elementor-share-buttons--color-custom elementor-share-buttons--shape-square elementor-grid-0 elementor-widget elementor-widget-share-buttons\" data-id=\"5030e17f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"share-buttons.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-grid\" role=\"list\">\r\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-grid-item\" role=\"listitem\">\r\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-share-btn 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class=\"elementor-post__card\">\r\n\t\t\t\t<a class=\"elementor-post__thumbnail__link\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/06\/relaciones-comerciales-entre-mexico-y-australia-importancia-y-trascendencia\/\" tabindex=\"-1\" ><div class=\"elementor-post__thumbnail\"><img decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"626\" src=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-8-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-439\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-8-1.png 939w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-8-1-300x200.png 300w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-8-1-768x512.png 768w\" sizes=\"(max-width: 34.9rem) calc(100vw - 2rem), (max-width: 53rem) calc(8 * (100vw \/ 12)), (min-width: 53rem) calc(6 * (100vw \/ 12)), 100vw\" 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m\u00e1s \u00bb\t\t<\/a>\r\n\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t<\/article>\r\n\t\t\t\t<article class=\"elementor-post elementor-grid-item post-427 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-edicion-42 entry\" role=\"listitem\">\r\n\t\t\t<div class=\"elementor-post__card\">\r\n\t\t\t\t<a class=\"elementor-post__thumbnail__link\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/06\/las-relaciones-comerciales-entre-mexico-y-espana-importancia-y-trascendencia\/\" tabindex=\"-1\" ><div class=\"elementor-post__thumbnail\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"626\" src=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-7-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-428\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-7-1.png 939w, 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fuertes v\u00ednculos hist\u00f3ricos,<\/p>\n\t\t<\/div>\r\n\t\t\r\n\t\t<a class=\"elementor-post__read-more\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/06\/las-relaciones-comerciales-entre-mexico-y-espana-importancia-y-trascendencia\/\" aria-label=\"Read more about Las relaciones comerciales entre M\u00e9xico y Espa\u00f1a, importancia y trascendencia\" tabindex=\"-1\" >\r\n\t\t\tLeer m\u00e1s \u00bb\t\t<\/a>\r\n\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t<\/article>\r\n\t\t\t\t<article class=\"elementor-post elementor-grid-item post-420 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-edicion-42 entry\" role=\"listitem\">\r\n\t\t\t<div class=\"elementor-post__card\">\r\n\t\t\t\t<a class=\"elementor-post__thumbnail__link\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/06\/oro-azul-el-motivo-de-guerra-para-el-proximo-siglo\/\" tabindex=\"-1\" ><div class=\"elementor-post__thumbnail\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"626\" src=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-6-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-422\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-6-1.png 939w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-6-1-300x200.png 300w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web-P2_Art.-6-1-768x512.png 768w\" sizes=\"(max-width: 34.9rem) calc(100vw - 2rem), (max-width: 53rem) calc(8 * (100vw \/ 12)), (min-width: 53rem) calc(6 * (100vw \/ 12)), 100vw\" \/><\/div><\/a>\r\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-post__text\">\r\n\t\t\t\t<h1 class=\"elementor-post__title\">\r\n\t\t\t<a href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/06\/oro-azul-el-motivo-de-guerra-para-el-proximo-siglo\/\" >\r\n\t\t\t\tOro azul: El motivo de guerra para el pr\u00f3ximo siglo\t\t\t<\/a>\r\n\t\t<\/h1>\r\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-post__excerpt\">\r\n\t\t\t<p>Me referir\u00e9 en esta ocasi\u00f3n al oro azul como recurso natural: el agua, debido al alto valor que mantiene actualmente y su similitud al mismo<\/p>\n\t\t<\/div>\r\n\t\t\r\n\t\t<a class=\"elementor-post__read-more\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/06\/oro-azul-el-motivo-de-guerra-para-el-proximo-siglo\/\" aria-label=\"Read more about Oro azul: El motivo de guerra para el pr\u00f3ximo siglo\" tabindex=\"-1\" >\r\n\t\t\tLeer m\u00e1s \u00bb\t\t<\/a>\r\n\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t<\/article>\r\n\t\t\t\t<article class=\"elementor-post elementor-grid-item post-403 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-edicion-42 entry\" role=\"listitem\">\r\n\t\t\t<div class=\"elementor-post__card\">\r\n\t\t\t\t<a class=\"elementor-post__thumbnail__link\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/05\/el-manejo-del-riesgo-en-elcomercio-internacional\/\" tabindex=\"-1\" ><div class=\"elementor-post__thumbnail\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"626\" src=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-4-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-404\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-4-1.png 939w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-4-1-300x200.png 300w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-4-1-768x512.png 768w\" sizes=\"(max-width: 34.9rem) calc(100vw - 2rem), (max-width: 53rem) calc(8 * (100vw \/ 12)), (min-width: 53rem) calc(6 * (100vw \/ 12)), 100vw\" \/><\/div><\/a>\r\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-post__text\">\r\n\t\t\t\t<h1 class=\"elementor-post__title\">\r\n\t\t\t<a href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/05\/el-manejo-del-riesgo-en-elcomercio-internacional\/\" >\r\n\t\t\t\tEl manejo del riesgo en el comercio internacional\t\t\t<\/a>\r\n\t\t<\/h1>\r\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-post__excerpt\">\r\n\t\t\t<p>En el mundo de los negocios el RIESGO es un elemento siempre presente. No es posible, y tal vez ni siquiera deseable \u201chuir\u201d de este.<\/p>\n\t\t<\/div>\r\n\t\t\r\n\t\t<a class=\"elementor-post__read-more\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/05\/el-manejo-del-riesgo-en-elcomercio-internacional\/\" aria-label=\"Read more about El manejo del riesgo en el comercio internacional\" tabindex=\"-1\" >\r\n\t\t\tLeer m\u00e1s \u00bb\t\t<\/a>\r\n\r\n\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t\t\t\t<\/div>\r\n\t\t<\/article>\r\n\t\t\t\t<article class=\"elementor-post elementor-grid-item post-393 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-edicion-42 entry\" role=\"listitem\">\r\n\t\t\t<div class=\"elementor-post__card\">\r\n\t\t\t\t<a class=\"elementor-post__thumbnail__link\" href=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/index.php\/2023\/04\/05\/oportunidades-que-favorecen-el-desarrollo-del-comercio-internacional-en-mexico\/\" tabindex=\"-1\" ><div class=\"elementor-post__thumbnail\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"626\" src=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-3-1.png\" class=\"attachment-full size-full wp-image-394\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-3-1.png 939w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-3-1-300x200.png 300w, https:\/\/tlcmagazinemexico.com.mx\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/Portadas-42-Web_Art.-3-1-768x512.png 768w\" sizes=\"(max-width: 34.9rem) calc(100vw - 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